Iedere belastingplichtige mag een premie storten voor de opbouw van een aanvullend pensioen. De premie is afhankelijk van de hoogte van uw inkomen. De premie wordt als volgt berekend: 6% van het belastbaar inkomen verhoogd met 149,40 euro, met een absoluut maximum van 2.080,00 euro (voor inkomstenjaar 2009). In deze premie zit een taks van 1,1%.
Dit bedrag levert een fiscaal voordeel op dat ligt tussen de 30% en de 40%. Dit voordeel is afhankelijk van de verbeterde gemiddelde aanslagvoet.
- Gemiddeld: het gemiddelde van de belastingen.
- Verbeterde: zonder rekening te houden met kinderen ten laste. Anders zouden kroostrijke gezinnen benadeeld worden.
Het gestorte bedrag kan dan belegd worden aan een basisrentevoet, welke verhoogd wordt met een deelname in de winst van de verzekeraar. Op deze manier bouw je een pensioenkapitaal op.
Op het einde van de rit dient er wel een eindbelasting betaald te worden. De uitkering op 65 jaar, of in één van de 5 jaren daarvoor, of bij overlijden voor de einddatum krijgt een fiscale gunstbehandeling.
Op de 60 ste verjaardag van de verzekerde gaat men 10% heffen op de tot dan toe opgebouwde reserve. De winstdeelname blijft onbelast. De premies gestort na uw 60 ste verjaardag geven wel recht op een fiscaal voordeel, maar worden niet meer belast.
Interessant aan dit systeem is de mogelijkheid om tot 30/6 een contract met ingangsdatum 31/12 van het vorige jaar te onderschrijven.
Opgelet: Veel gezinnen gebruiken deze fiscale korf om de kapitaalsaflossingen van hun hypothecaire lening en schuldsaldoverzekering fiscaal af te trekken.
